Точка безубыточности - это минимальное количество проданных номеров в месяц, при котором отель выходит в ноль, не в плюс и не в минус. Чтобы её посчитать, нужны три цифры: постоянные расходы за месяц, переменные расходы на один номер и средняя цена продажи. Формула простая: маржинальный доход равен цене номера минус переменные расходы, а точка безубыточности - это постоянные расходы, делённые на маржинальный доход. Загрузка 60% ничего не говорит о прибыли, если точка безубыточности отеля - 70%: в этом случае высокая на первый взгляд загрузка означает работу в минус. Дальше - как посчитать свои цифры за 10 минут и что делать, если результат неутешительный.
Почему точка безубыточности важнее красивой загрузки
Загрузка 60% звучит неплохо, но если точка безубыточности отеля - 70%, вы работаете в минус. Встречаются отели с загрузкой 80%, которые закрываются, потому что не покрывали текущие затраты. Точка безубыточности показывает минимум номеров, которые нужно продать, чтобы не уйти в ноль - без этой цифры невозможно понять, устраивает вас текущая загрузка или нет.
Без расчёта точки безубыточности вы:
- Неправильно устанавливаете цены - снижаете их в низкий сезон, не зная, где граница убытка.
- Не контролируете реальные расходы - постоянные и переменные затраты смешиваются в общей сумме.
- Не видите, какое повышение загрузки на самом деле нужно, чтобы выйти в плюс.
Постоянные расходы отеля
Постоянные расходы - это траты, которые не зависят от загрузки и платятся даже при пустых номерах.
| Статья | Что входит |
|---|---|
| Аренда или ипотека | Плата за помещение вне зависимости от заполняемости |
| Зарплата администраторов | Оклад сотрудников стойки регистрации |
| Коммунальные платежи (базовая часть) | Отопление, обслуживание здания |
| Связь и интернет | Телефония, доступ в сеть для гостей и персонала |
| Подписки на сервисы | Система бронирования, учётные программы |
| Бухгалтерия и охрана | Внешние или штатные услуги |
Запишите сумму за месяц по своему отелю - это первая из трёх нужных цифр.
Переменные расходы на один номер
Переменные расходы - то, что тратится на каждого конкретного гостя и растёт вместе с загрузкой:
- Постельное бельё и его стирка на один цикл заезда-выезда.
- Расходники для уборки номера с применением моющих средств.
- Время горничной на уборку номера после выезда гостя.
- Коммунальные платежи по факту проживания - вода, электричество.
- Завтрак, если он включён в стоимость номера.
Посчитайте средний переменный расход на один заезд - это вторая цифра. Не берите усреднённое значение по интуиции, посчитайте по факту за прошлый месяц: сумма всех переменных затрат, делённая на число заездов.
Отдельно стоит считать переменные расходы для категорий номеров с разной вместимостью: семейный номер с двумя-тремя гостями расходует больше белья, воды и расходников, чем стандартный одноместный. Если считать единую цифру на все категории, точка безубыточности получится приблизительной и будет по-разному ошибаться в зависимости от структуры бронирований в конкретном месяце.
Средняя цена номера
Третья цифра - реальная средняя цена продажи. Сложите все продажи за месяц и разделите на количество проданных номеро-ночей. Не берите максимальную цену с сайта - нужна фактическая выручка с учётом сезонных скидок, промотарифов и комиссий агрегаторов, которые снижают цену, реально попадающую вам в кассу.
Формула расчёта точки безубыточности
Когда все три цифры собраны, расчёт занимает пару минут:
- Посчитайте маржинальный доход: цена номера минус переменные расходы на заезд.
- Разделите постоянные расходы на маржинальный доход - получите точку безубыточности в количестве номеро-ночей за месяц.
- Разделите полученное число на количество номеров в отеле - получите минимальное число дней загрузки каждого номера.
- Разделите это число на количество дней в месяце - получите минимальную загрузку в процентах, ниже которой отель работает в убыток.
Маржинальная прибыль и постоянные и переменные затраты - базовые понятия управленческого учёта, которые стоит закрепить во внутренней отчётности отеля, а не пересчитывать заново каждый раз вручную.
Пример на условных цифрах: постоянные расходы 400 000 рублей в месяц, переменные затраты на номер 700 рублей, средняя цена продажи 3000 рублей. Маржинальный доход - 2300 рублей с каждого проданного номера. Точка безубыточности - 400 000 делить на 2300, это около 174 номеро-ночей в месяц. Если в отеле 20 номеров, это чуть меньше 9 дней загрузки на каждый номер, то есть около 29% средней загрузки в месяц. Всё, что продано сверх этой цифры, идёт в прибыль, а не просто покрывает расходы.
Что делать, если точка безубыточности слишком высокая
Если ваша текущая загрузка выше точки безубыточности - вы в плюсе. Но если точка безубыточности приближается к 60% и выше, стоит искать, где сократить расходы или как поднять цену без потери спроса.
Быстрые способы снизить точку безубыточности:
- Пересмотрите фонд оплаты труда службы уборки. Загляните в норматив численности персонала: возможно, в низкий сезон часть смен можно сократить без потери качества уборки.
- Наведите порядок в расходниках. Учёт часто ведётся на глаз, и оказывается, что заметная доля расходников уходит впустую или списывается без причины - подробнее в разделе про норму расхода расходников. Фиксируйте расход по готовому шаблону учёта расхода химии по этажам, чтобы не считать на глаз каждый раз заново.
- Снизьте потери на белье и текстиле. Расчёт реальной потребности в комплектах и контроль их движения снижают переменные расходы на номер - подробнее об этом - в материале про норму замены белья по звёздности.
- Проверьте, не завышена ли постоянная часть расходов. Часть статей, которые кажутся постоянными - охрана, часть коммунальных платежей - можно пересмотреть по договору без потери качества сервиса.
Как регулярные проверки и налоги влияют на расчёт
Постоянные расходы отеля растут не только из-за аренды и зарплат, но и из-за требований, которые нельзя игнорировать: соблюдение санитарных и противопожарных норм, регулярное обслуживание систем безопасности, уплата налогов. Штрафы для гостиниц за нарушение этих требований - тоже расход, просто незапланированный и разовый, который может обнулить прибыль за целый месяц одним решением проверяющего органа.
Отдельно стоит закладывать в постоянные расходы налоговую нагрузку - режим налогообложения описан в материале налоги мини-отеля, а туристический налог считается отдельно от основного режима - см. главу Налогового кодекса о туристическом налоге - и добавляется к переменным расходам на каждое проживание.
Многие управляющие считают точку безубыточности один раз, при открытии, и больше к ней не возвращаются - хотя именно регулярные обязательные расходы на охрану труда, обслуживание систем безопасности и подготовку к проверкам постепенно поднимают планку постоянных затрат. Разово посчитанная цифра устаревает быстрее, чем кажется, особенно после планового обновления оборудования или пересмотра штатного расписания.
Проверяйте точку безубыточности каждый квартал
Цены на коммунальные услуги растут, зарплаты индексируются, стоимость расходников меняется вслед за поставщиками. Пересчитывайте точку безубыточности минимум раз в квартал: если она ползёт вверх при неизменной загрузке, значит где-то выросли расходы, и стоит разобраться, где именно, пока это не превратилось в системную проблему.
Частые ошибки
- Расчёт цены номера по прайсу на сайте, а не по фактической средней выручке с учётом скидок и комиссий.
- Смешивание постоянных и переменных расходов в одну общую сумму без разделения.
- Расчёт точки безубыточности один раз при открытии и без пересмотра в дальнейшем.
- Игнорирование затрат на соответствие санитарным и противопожарным требованиям при расчёте постоянных расходов.
- Ориентир на загрузку в процентах без сравнения с фактической точкой безубыточности.
- Отсутствие учёта туристического налога и комиссий агрегаторов при расчёте средней цены номера.
Что делать дальше
Соберите три цифры по своему отелю за прошлый месяц - постоянные расходы, переменные расходы на номер и среднюю цену продажи - и посчитайте точку безубыточности по формуле выше. Сравните с фактической загрузкой: если запас между ними небольшой, начните с пересмотра переменных расходов на уборку, бельё и расходники - это обычно даёт более быстрый эффект, чем попытка поднять цену. Повторяйте расчёт каждый квартал, чтобы не пропустить момент, когда точка безубыточности начинает расти быстрее выручки.
Заведите отдельную таблицу или раздел в учётной системе, куда каждый месяц заносятся три исходные цифры и результат расчёта - так вы увидите динамику, а не только текущее состояние, и раньше заметите тревожный тренд, чем он превратится в убыток по итогам квартала.
