Налогообложение чаевых Tip Taxation
Также: налоги с чаевых
Налогообложение чаевых в России зависит от способа передачи: полученные напрямую от гостя (наличными или переводом на карту) считаются подарком и не облагаются НДФЛ; прошедшие через кассу или счёт отеля облагаются НДФЛ 13-15% и страховыми взносами как часть зарплаты.
Ключевой критерий — через кого проходят деньги. Если гость лично вручает наличные или переводит на личную карту сотрудника, юридически это дарение между физическими лицами, которое не порождает у организации обязанностей налогового агента; удерживать НДФЛ отель не обязан.
Если же чаевые собираются через POS-терминал ресторана, включаются в чек как отдельная позиция или поступают через сервис безналичных чаевых, зарегистрированный на юрлицо отеля, — при выплате этих сумм сотруднику работодатель обязан удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, поскольку деньги юридически становятся частью дохода, выплачиваемого работодателем.
Сервисный сбор (service charge), включаемый отелем или рестораном в счёт гостя как обязательный процент, — не чаевые, а часть выручки организации, облагаемая налогом на прибыль/УСН и НДС по общим правилам, независимо от того, распределяется ли он затем между персоналом.