Budget vs Actual
Также: план-факт, бюджет-факт анализ
Budget vs Actual (план-факт) — сопоставление фактических финансовых показателей отеля (выручка, GOP, загрузка, ADR) с плановыми значениями годового бюджета за тот же период, с расчётом отклонения в абсолютном и процентном выражении.
Анализ план-факт — базовый инструмент управленческого контроля: он показывает не просто «хорошо или плохо» сработал отель, а конкретно за счёт чего произошло отклонение — цены (ADR), объёма (загрузка) или расходной части.
Пример: бюджет на месяц — RevPAR 3500 руб; факт — 3200 руб, отклонение −300 руб (−8,6%). Декомпозиция: загрузка выполнена на 100% плана (68%), а ADR оказался ниже плана на 8,6% (5147 против 5000 руб по плану) — то есть отклонение полностью объясняется ценовым фактором, а не объёмом продаж.
Отчёт план-факт формируется ежемесячно и служит основой для корректировки годового forecast и объяснения отклонений собственнику или управляющей компании.