УСН для гостиниц Simplified taxation system (STS) for hotels
Также: упрощённая система налогообложения, УСН
УСН для гостиниц — упрощённая система налогообложения со ставками 6% с объекта «доходы» или 15% с объекта «доходы минус расходы» (пониженные региональные ставки — от 1% и от 5% соответственно). Лимит годового дохода для применения УСН в 2026 году — 490,5 млн руб.
С 2025–2026 годов упрощенцы с доходом за предыдущий год выше определённого порога обязаны дополнительно платить НДС: на 2026–2029 годы порог освобождения от НДС зафиксирован на уровне 20 млн руб годового дохода (ранее планировалось снижение до 10 млн руб, но порог 20 млн руб сохранён законом до 2029 года). При превышении порога упрощенец начисляет НДС по ставке 22% либо выбирает пониженные ставки НДС для упрощёнки без права на вычеты.
Пример: мини-отель на 15 номеров на УСН «доходы» с годовой выручкой 18 млн руб платит только налог УСН 6% = 1 080 000 руб и не платит НДС, так как доход ниже порога 20 млн руб. Отель с выручкой 35 млн руб на УСН «доходы минус расходы» (15%) обязан дополнительно исчислять НДС с 1 января следующего года после превышения порога.
Выбор объекта налогообложения («доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15%) зависит от доли подтверждаемых расходов в структуре бизнеса — для отелей с высокой долей затрат на персонал и коммунальные платежи часто выгоднее объект «доходы минус расходы».