Система налогообложения гостиницы Hotel tax regime
Также: налоговый режим отеля, системы налогообложения гостиничного бизнеса
Система налогообложения гостиницы — выбранный режим уплаты налогов: ОСНО (общая система с НДС и налогом на прибыль), УСН (упрощённая система) или ПСН (патент, только для ИП). Выбор зависит от размера бизнеса, оборота и статуса объекта в реестре классифицированных средств размещения.
ОСНО обязательна для крупных сетевых отелей и открывает доступ к льготной ставке НДС 0% на услуги временного проживания (при включении в реестр классифицированных средств размещения) — льгота продлена до 31 декабря 2030 года. УСН доступна при годовом доходе до 490,5 млн руб (порог 2026 года) со ставками 6% («доходы») или 15% («доходы минус расходы»), но с 2025–2026 годов упрощенцы с доходом выше 20 млн руб в год также обязаны платить НДС. ПСН доступна только ИП, обычно для небольших объектов (мини-отели, гостевые дома).
Выбор режима — экономическое решение, а не только формальность: небольшой мини-отель на УСН с доходом ниже 20 млн руб в год работает без НДС вовсе, тогда как крупный отель на ОСНО получает НДС 0% на проживание, но должен вести полный учёт НДС по прочим облагаемым операциям (ресторан, развлекательные услуги — по ставке 22% с 2026 года).
Ставки и пороги регулярно меняются в рамках налоговой реформы (последние изменения — с 2025–2026 годов), поэтому конкретные цифры требуют ежегодной сверки с действующей редакцией Налогового кодекса РФ.